己を知るは人を知るに如かず

香港の固定資産税の定義と範囲

香港固定資産税は、香港の不動産の賃貸から生じる賃貸収入に課される税金です。内国歳入法によると、賃貸物件を所有し、そこから賃貸収入を得ている個人または企業は、固定資産税の対象となります。固定資産税は、賃貸収入を生み出す限り、香港島、九龍、新界のいずれにあるかに関係なく、住宅、商業、工業用の不動産を対象としています。固定資産税は賃貸物件のみを対象とし、所有者が居住する物件には支払われないことに注意することが重要です。香港稅務計算

固定資産税を支払うのは誰ですか

固定資産税の納税者は、個人、企業、パートナーシップのいずれであっても、不動産の実際の所有者です。不動産が複数の人によって共同所有されている場合、各所有者は自分のシェアに比例して自分のシェアを共有する必要があります。たとえば、不動産が2人で共同所有されており、それぞれが不動産の50%を所有している場合、賃貸収入の50%を申告し、対応する税金を別途支払う必要があります。また、不動産が会社によって所有されている場合、賃貸収入は固定資産税が別途課されるのではなく、会社の利益税の課税所得に含まれます。

課税賃貸所得の計算

請求可能な賃貸収入は、固定資産税の計算の基礎であり、総賃貸収入から関連する手当と控除可能な費用を差し引いたものとして計算されます。方法は次のとおりです。稅款

総賃貸収入の定義

総賃貸収入には、家主がテナントから受け取る賃貸物件に関連するすべての家賃、管理費、サービス料、およびその他の収入が含まれます。たとえば、テナントが月額HK$10,000とHK$2,000の管理費を支払っている場合、賃貸収入の合計はHK$12,000になります。

標準許容量の20%

計算プロセスを簡素化するために、香港内国歳入局(IRD)は、家主が総賃貸収入の20%を標準手当として差し引くことを許可しており、物件で発生した修理、減価償却費、その他の費用を相殺することができます。例えば、総賃貸収入が12,000香港ドルの場合、2,400香港ドル(12,000 x 20%)を差し引くことができ、残りの9,600香港ドルが請求可能な賃貸収入となります。

オーナーが支払う料金

手数料とは、香港政府が不動産に課す税金で、通常は所有者が支払います。家主が料金を支払った場合、総賃貸収入から全額差し引かれます。たとえば、家主が月額1,000香港ドルを支払っている場合、総賃貸収入から1,000香港ドルを差し引くことができます。

その他の控除可能な費用

標準的な手当と料金に加えて、所有者は、次の条件に従って、実際に発生した修理費用を申告することもできます。

• 修理の費用は、賃貸物件に直接関連している必要があります
• 正式な領収書または請求書が必要です
• 改装費用は、宿泊施設の改善(改装アップグレードなど)に使用してはなりません

固定資産税率

香港の固定資産税の標準税率は15%で、手当と控除可能な費用を差し引いた後の課税賃貸収入に適用されます。たとえば、請求可能な賃貸収入がHK$9,600の場合、固定資産税はHK$1,440(9,600 x 15%)です。

納税申告プロセス

家主は、内国歳入庁が発行した固定資産税申告書(BIR57フォーム)に、賃貸収入、手当、控除可能な費用などの関連情報を記入する必要があります。確定申告の提出期限は、通常、確定申告書が発行されてから1か月後であり、提出が遅れると罰せられる場合があります。

よくある質問

空室がある場合、固定資産税を支払う必要がありますか?

物件が空室で賃貸収入がない場合、固定資産税を支払う必要はありません。ただし、物件が貸し出されているが、テナントが期限内に家賃を支払わない場合でも、家主は未払いの家賃を申告し、税金を支払う必要があります。

修理費用はどのように報告すればよいですか?

所有者は、修理費用の正確な金額を納税申告書に記入し、関連する領収書または請求書を添付する必要があります。内国歳入庁は、追加の補足文書を要求する場合があります。

不動産が自己占有型と賃貸型の両方である場合、固定資産税はどのように計算されますか?

物件の一部を自己使用し、一部を賃貸する場合、賃貸収入は賃貸料率に応じて計算します。例えば、物件の50%が貸し出されている場合、総賃貸収入の50%が課税所得となります。

ケーススタディー

以下は、さまざまな賃貸シナリオの固定資産税の計算例です。

注意 事項

家主は、内国歳入庁による検査のために、借地権契約、家賃領収書、および修理費用領収書を保管する必要があります。税金の計算についてご不明な点がございましたら、専門の税理士に相談されることをお勧めします。

香港の賃貸物件の効果的な税務管理に関するアドバイス

コンプライアンスを確保し、納税義務を最適化するために、家主は定期的に賃貸収入と支出の記録を確認し、税額控除を有効に活用する必要があります。また、不必要な税金費用を回避するのに役立つ最新の動向を理解していることを確認してください。

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